Vedení účetnictví v USA je určitě jednodušší než v ČR. Nejsou zde tak přísné požadavky na papírování a faktury, výpisy z účtu můžete mít ve faxové podobě nebo vytisknuté z Internetu, popřípadě nemusíte mít faktury vůbec. Stačí, když můžete prokázat třeba bankovním výpisem, že jste za vykazovaný náklad zaplatili, už to je dostatečný doklad do účetnictví.
Doklady stačí dávat do větších obálek nebo složek seřazené třeba podle měsíců a transakce vkládat do některého z účetních programů (např. QuickBooks). Ale jestliže máte jen pár transakcí, tak ani QuickBooks není potřeba. Stačí na konci roku sepsat do tabulky souhrn nákladů a příjmů a nechat daňového poradce (CPA) připravit daňové přiznání. To může stát zhruba $ 200–$ 350.
QuickBooks se dají koupit přímo na našich stránkách AccountingParadise.com s 20% slevou. Určitě doporučuji online verzi (QuickBooks Online Edition), ve které můžete k účetnictví přistupovat přes Internet odkudkoliv.
„Když založím společnost přes Vaši ‚firmu pro zakládání firem‘ a budu vykazovat nějaké příjmy, příští roky zaplatím řádně daně v USA. Jak je to s ČR? Nebudu platit daně i tady, když mi z podnikání plyne příjem? Docela by mne to zajímalo.“
To je jeden z častých dotazů, který dostávám od lidí z ČR, co uvažují o založení firmy v USA. V USA existuje několik typů firem.
C-Corporation – něco jako akciová společnost. Firma má vlastní corporate tax (15 % z prvních $ 50 000 zisku, pak to jde nahoru).
S-Corporation – pass through entity. Daně se neplatí na úrovni společnosti, ale na úrovni akcionářů. Tuto společnost nemůžete založit, pokud nejste legální U.S. resident.
LLC (Limited Liability Company) – pass through entity. Daně se neplatí na úrovni společnosti, ale na úrovni akcionářů.
Když si založíte C-Corporation, veškerý zisk bude zdaněn v USA. Podáte daňové přiznání za korporaci a vše je naprosto čisté. Je úplně jedno, jestli je akcionář občanem ČR nebo USA. Peníze zůstávají ve firmě a můžete je použít na další investice nebo podnikání. To je varianta, kterou bych doporučoval komukoliv z ČR.
Jestli někoho zajímá, jak může dostat peníze ven z C-Corporation, jsou dva způsoby. Jeden je, že se stanete zaměstnancem a budete si platit výplatu. To ale nemůžete udělat bez pracovního povolení a řádných víz.
Jinou možností je vyplatit si dividendu, kterou ale musíte v USA zdanit dalšími 15 %. Jak by se taková dividenda zdaňovala v ČR, nemám tušení, ale myslím, že by český finanční úřad určitě chtěl také nějaký podíl.
LLC – Ohledně LLC putují po Internetu různé informace, že když nejste residentem a neděláte business v USA, nemusíte platit v USA žádné daně. Tuto teorii jsem konzultoval s různými daňovými poradci a jsem přesvědčen, že není správná. Teoreticky cokoliv vydělá americká LLC, by mělo být zdaněno jejími vlastníky. Takže, když jsou vlastníci v ČR, tak by měl být zisk zdaněn v ČR. I v tomto případě jsem přesvědčen, že by Americké úřady chtěly podíl na daních a požadovaly by zaplacení daní také v USA.
Mezinárodní daňová problematika je pro podnikání v zahraničí velmi důležitá. Měl jsem příležitost pracovat s daňovým právníkem (tax attorney), jenž pracoval čtrnáct let pro konzultační firmu Arthur Andersen. S tímto právníkem jsem daňové otázky probíral ze všech stran na mnohahodinových schůzkách a musím uznat, že se jedná o extrémně komplikovanou oblast. Proto variantu s LLC nedoporučuji lidem podnikajícím z ČR.
Na závěr chci říct, že i když se této problematice hodně věnuji, nejsem daňový poradce ani právník. Takže berte to, co píšu, s rezervou a udělejte si vlastní průzkum.
Podnikáte-li v USA, je nutné podávat každoročně daňové přiznání. Termín pro podání daňového přiznání pro korporace je 15. března. Je možné požádat o prodloužení termínu (extension) a posunout tak nutnost podání přiznání o šest měsíců. Potřebujete-li pomoc s přípravou daňového přiznání, je nejlepší využít daňových poradců (CPA) – Certified Public Accountant.
Finanční úřad v USA se jmenuje IRS (Internal Revenue Service). Moje zkušenosti s ním jsou zatím jen pozitivní. S IRS se dá komunikovat, můžete se omluvit, vysvětlit nesrovnalosti, díky čemuž vám může být odpuštěna pokuta. Pokutu vám může úřad odpustit i sám od sebe, když začnete sekat dobrotu!
Když moje firma rostla, rostly i mzdy. Nejdříve jsem měl jen jednoho zaměstnance, pak dva a růst neustále pokračoval. V USA se platí PAYROLL taxes (daně ze mzdy) buď čtvrtletně, měsíčně nebo každé dva týdny (když například dáváte výplatu každé dva týdny).
Nejmenší firmy platí čtvrtletně, tato doba se však zkracuje s množstvím odváděných peněz. Nevím přesně, jaké jsou pro odváděné částky hranice, takže nechci mystifikovat, ale dejme tomu, že když je daňová povinnost více než $ 2 000, tak se přesouváte že čtvrtletního placení na měsíční. A přesně to se stalo mně, aniž bych změnu zaregistroval.
Účetnictví jsem si dělal sám a program, který jsem tehdy používal, takovéto detaily neřešil. Dnes používám PayCycle.com, který vás upozorní úplně na vše ohledně zaměstnaneckých daní, vše elektronicky pošle na IRS a ještě elektronicky daně zaplatí.
Takže se stalo, že mi přišla pokuta asi $ 1 400 za to, že jsem neplatil daně včas. Pokutu jsem zaplatil, ale do dopisu, ve kterém se dá úřadu napsat nějaké vysvětlení, jsem popsal, jak k události došlo – a co se nestalo! IRS mi poslal peníze zpět! Něco takového byl pro mě šok! Tohle se mi nikdy v ČR při podnikání nestalo. A podobných zkušeností mám s americkým IRS více.
Tax-ID je daňové číslo vydané IRS. Zažádáním o toto daňové číslo se současně registrujete k placení federálních daní. Můžete se setkat též s označením EIN (Employment Identification Number).
O EIN (Tax-ID) musíte zažádat i v případě, že nebudete mít žádné zaměstnance. Kdykoliv máte nějaké větší zdanitelné příjmy, tak ho od vás mohou chtít obchodní partneři. Tax-ID budete potřebovat k založení bankovního účtu a samozřejmě pro odvádění daní.
V USA je nutné přiznání podat do 15. března pro firmy a do 15. dubna pro osoby. Daňové přiznání musí podávat každý. Samozřejmě, většina lidí to odkládá na poslední chvíli.
Já se naopak snažím udělat přiznání co nejdříve, protože jakmile to necháte na poslední chvíli, jsou všichni daňoví poradci tak přetížení prací, že vám ho zpracují třeba až v létě. Dělají to tak, že pošlou žádost o prodloužení termínu, a pak mohou přiznání připravit o pár měsíců později. Ono je to celkem jedno, ale já raději vím co nejdříve, jak na tom jsem a kolik budu muset platit. Poradci to mají taky raději, protože nechtějí mít všechnu práci nahromaděnou do jednoho měsíce. Věnují mi tak více času za méně peněz. Jen pro zajímavost: za firemní daňové přiznání platím zhruba $ 300, za osobní myslím okolo stovky.
Ve firmě máme měsíčně stovky transakcí. Hodně toho zadáváme hned, ale dost věcí unikne a musí se zaúčtovat později. Lidé, co u mě pracují nastálo, nemají tolik času, aby přestali dělat svoji hlavní náplň práce a vrhli se jen na účetnictví. Proto jsem využil Guru.com a najal externí účetní. Během deseti minut (inzerát jsem zadal v 7:00 večer) mi zareagovalo několik účetních. Vybral jsem si, vyměnili jsme pár e-mailů a účetní se pustila do práce.
To je perfektní příklad, jak se dá využít Guru.com a jak dobře funguje – a za méně peněz, než když pracujete s lokálními lidmi. Pokud někdo bydlí třeba v Nebrasce nebo Alabamě, tak jsou pro něj $ 10–$ 15 na hodinu slušné peníze (protože nový dům stojí třeba přes sto tisíc dolarů), ale v Kalifornii by stejný člověk chtěl nejméně $ 35–$ 50, protože nový dům pořídí průměrně za půl milionu.
Korporace (C-Corporation) platí federální daně ze zisku. Když je zisk nižší než stanovená částka, daň činí pouze 15 %, od této hranice však jde sazba výrazně nahoru. Toto je federální daň, kterou musí platit každá firma podnikající na území USA.
Dále si každý stát může určit navíc státní daně. Může to být např. dalších 5–10 %.
Nevada nemá žádnou státní daň! Proto je tak populárním státem pro menší podnikatele.
Každý jednotlivec i firma musí v USA podávat daňové přiznání. Nemusíte mít americké občanství. Stačí, když v Americe bydlíte déle než šest měsíců v roce, čímž se z pohledu amerického finančního úřadu (IRS) automaticky stáváte residentem.
Jestliže nejste normální zaměstnanec, kdy se vám zálohy na daně automaticky strhávají z platu, musíte je odvádět čtvrtletně.
Živnostníci a firmy si musí odhadnout, jaké budou mít asi příjmy, a podle toho odvedou zálohy. Zálohy si mohu stanovit podle vlastního uvážení, něco takového v ČR nebylo možné.
Pokud mi firma v jednom roce vydělá velký zisk, ale vím, že za rok nevydělám nic, žádné zálohy nepošlu a vůbec nic se nestane. Když zálohy přeplatím, tak mi IRS peníze vrátí a zaplatí mi z nich úrok. Když pošlu na zálohách příliš málo a můj zisk je pak třeba dvojnásobný, tak zálohy doplatím, ale pokuta je naprosto minimální (myslím, že je pouze ve výši úroků, třeba 5 % z dlužné částky). Žádné hrozivé penalizace a minimální otravování ze strany úřadů!
Já zálohy řeším tak, že každé čtvrtletí pošlu jinačí částku. Podle toho, jak si myslím, že se zisk bude vyvíjet, připlatím či uberu ze čtvrtletní zálohy. Když peníze poslat nechci, nemusím. Jediné, co se stane, bude to, že zaplatím pár dolarů navíc.
A jak se zálohy platí? Nemusíte posílat žádné formuláře. Buď pošlete šek, nebo se zaregistrujete na http://www.eftps.com a můžete všechny daně platit elektronicky. V tom případě se stačí zalogovat, vybrat daň a peníze se strhnou automaticky z účtu. Tuto variantu také doporučuji, protože lze velmi snadno dohledat, co kdy člověk zaplatil.
V USA není DPH (daň z přidané hodnoty) jako v ČR. Místo ní zde existuje tzv. Sales tax.
Sales tax je daň, která se účtuje pouze při prodeji hmotného zboží v rámci státu. Nevztahuje se na služby, na prodeje do jiných států, na obchody přes Internet, po telefonu, prostřednictvím poštovních zásilek apod.
Když si koupím počítač přes Internet od firmy, která sídlí v jiném státě než já, nebude mi prodávající firma účtovat Sales tax. Ale když přijdu do fyzického obchodu, Sales tax mi naúčtována bude. Sales tax se nevrací (jako DPH) a neodečítá se. Odvádí ji prodávající.
Když nakoupím přes Internet a nechám si zboží poslat, prodávající podle toho, kam zboží posílá, musí nebo nemusí naúčtovat Sales tax. Musí ji naúčtovat, pokud posílá zboží do stejného státu, v němž má sídlo nebo pobočku. Velké obchodní řetězce mají pobočky téměř ve všech státech, takže vám Sales tax naúčtují téměř vždy.
Sales tax je různá podle sídla firmy. Některé státy mají Sales tax vyšší, jiné nižší. Třeba v Kalifornii se může Sales tax lišit město od města. V Memphisu je hodně vysoká Sales tax, stát Oregon ji naopak vůbec nemá
Chystáte-li se prodávat v USA, musíte si na Sales tax dávat pozor. Stačí, aby se zboží rozesílalo ze skladu v Kalifornii zákazníkům ve stejném státě, a musíte Sales tax účtovat. S touto problematikou rád poradím komukoliv, kdo se chystá proniknout na americký trh.
Americký finanční úřad se jmenuje IRS (Internal Revenue Service). V USA podávám firemní daňové přiznání od roku 1999, kdy jsem založil firmu EastBiz.com, Inc. V té době jsem ještě bydlel v ČR. Bavil jsem se o kontrolách s několika daňovými poradci (CPA – Certified Public Accountant), kteří mi vysvětlili, jak to zhruba funguje.
IRS nemá šanci udělat kontrolu úplně všem. Nemají k tomu dostatek lidí, takže používají systémy, jak najít lidi, co podvádějí. Hlavním systémem je, že se podívají na obor, v němž podnikáte, a kolik daní odvádíte. Když to je srovnatelné s ostatními firmami, tak na 99 % máte jistotu, že kontrolu nedostanete.
Takže např. IRS ví, že jako realitní firma byste měli mít průměrně třeba 30% hrubý profit z celkového obratu. Když se podívají na vaši firmu a vy budete mít jen 5% zisk, je to podezřelé. Když budete mít 40% zisk, jsou asi všichni spokojeni. Jak vy, tak IRS.